1. Tổng quan
Bài viết giúp anh/chị nắm được cách hạch toán điều chỉnh một khoản chi đã hạch toán nhầm từ nguồn cải cách tiền lương (nguồn 14) sang nguồn tự chủ (nguồn13), đảm bảo số liệu chi ngân sách và dự toán được điều chỉnh chính xác trên sổ sách và báo cáo kho bạc.
2. Định khoản
- Giảm số đã chi ở nguồn cải cách tiền lương (nguồn 14) :
– Trường hợp nguồn 14 có tính chất tự chủ
Nợ TK 642/Có TK 135: số tiền âm
Đồng thời hạch toán Có TK 008222 : số tiền âm
– Trường hợp nguồn 14 có tính chất không tự chủ
Nợ TK 611/Có TK 511: số tiền âm
Đồng thời hạch toán Có TK 008212 : số tiền âm
- Điều chỉnh số đã chi sang nguồn tự chủ (nguồn 13)
Nợ TK 642/Có TK 135: số tiền dương
Đồng thời hạch toán Có TK 008222 : số tiền dương
3. Các bước thực hiện
Ví dụ: Đơn vị đơn vị sự nghiệp công lập hoặc cơ quan khác có hoạt động sản xuất kinh doanh cần điều chỉnh 10 triệu đã chi ở nguồn 14 (Có tính chất tự chủ) sang nguồn tự chủ (nguồn 13) tiểu mục 6551
Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác
Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng cho cùng 1 tiểu mục (6551) như sau:
- Dòng 1 (Giảm nguồn 14): Ghi Nợ TK 642/Có TK 1351: Số tiền âm; Nguồn CCTL, Nghiệp vụ chọn Thực chi
- Dòng 2 (Tăng nguồn 13): Ghi Nợ TK 642/Có TK 1351: Số tiền dương; Nguồn tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi
- Tại tab Thống kê chọn Hoạt động tương ứng
Lưu ý: Đơn vị sự nghiệp công lập (Trung tâm y tế, bệnh viện) hạch toán vào TK 642 thành, còn các định khoản khác cũng làm tương tự.
Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.
Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:
- Trên chứng từ anh/ chị nhấn ?️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.
- Phần mềm in mẫu như sau:
